Verotus ja osingonmaksu
Käytännössä tilitoimistojen asiantuntemus vaihtelee melkoisesti ja usein vähennettäviä menoja ei ole täysimääräisesti hyödynnetty, jolloin yrittäjä on maksanut ylimääräisiä veroja suurenkin summan. Yritystulkissa kerrotaan kaikki oleelliset yrityksen talouteen ja verotukseen vaikuttavat asiat, jotka menestyvän yrittäjän tulee hallita. Käsittelemme verotusta tavanomaisen yrityksen kannalta, jolla ei ole muita tuottoja (esim. osinko-, vuokratuotot) eikä yrityksellä ole toimintaa ulkomailla.
Yrittäjänä olet itse vastuussa verottajalle, ei kirjanpitäjäsi
Verotus ja verosuunnittelu
Yrityksen tuloverotus ja poistot
Yrityksen tuloverotus riippuu yritystoiminnan tuloksesta. Tuloverotukseen voidaan vaikuttaa poistoilla ja hyödyntämällä verotuksessa vähennyskelpoiset menot. Isoilla poistoilla voidaan siirtää verojen maksua eli veroja maksetaan enemmän myöhemmin. Tästä on hyötyä varsinkin isojen investointien rahoituksessa. Sudenkuoppana on investoinnin jälkeen ajaa poistoilla tulos alas ja ottaa lainaan alussa lyhennysvapaita vuosia. Tämä kostautuu isoina veroina ja lainanlyhennyksinä myöhemmin.
PoistotKäyttöomaisuus eli koneet, laitteet, rakennukset yms. kuluvat ja vanhenevat käytössä jolloin niiden arvo laskee, jonka vuoksi kirjanpitoon tehdään vuosittain poisto eli arvonvähennys. Poistot vähentävät yrityksen tulosta, joten myös yrityksen tuloveroa maksetaan vähemmän. Käyttöomaisuuden poistot tehdään joko menojäännös- (prosenttia arvosta) tai tasapoistoina (jaettu tasan käyttöajan mukaan). Poistojen laskeminen alkaa käyttöönottovuodesta (ei hankintavuodesta). Nyrkkisääntönä voidaan pitää, että lainan takaisinmaksuaika olisi yhtä pitkä kuin lainoitetun investoinnin poistoaika, eikä poistot olisi suuremmmat kuin lainan lyhennys.
Poistot, menojäännöspoisto
Koko käyttöomaisuus käsitellään yhtenä eränä eli kaikki koneet, laitteet yms. lasketaan yhteen. Poisto lasketaan poistamatta olevasta yhteissummasta sen mukaan, mihin omaisuusryhmään omaisuus kuuluu. Poistoprosentti voidaan valita väliltä 0 – maksimi, mutta alipoistoa ei voi myöhempinä vuosina käyttää. Prosentti on sama tilikauden pituudesta huolimatta. Poistomaksimit ovat seuraavat:
- koneet, kalusto ja rakennusten tekniset laitteet 25 %
- voimajohdot 25 %
- rakennukset ja rakennelmat (myymälä-, varasto-, tehdas- yms. tuotannollinen rakennus) 7 %
- asuin-, toimisto- tai muu em. verrattava rakennus 4 %
- polttoainesäiliö, varastosiilo tms. rakennettu varasto 20 %
- puusta tai verrattavasta aineesta tehty kevyt rakennelma 20 %
- tutkimustoimintaa varten tehty rakennus tai osa siitä, 20 %
Poistot, tasapoisto
Lasketaan alkuperäisestä hankintahinnasta (sis. asennuksen, kuljetuksen jne.), jolloin hankintameno jaetaan tasan koko taloudelliselle käyttöajalle. Tasapoistojen ajat voisivat olla:
- liikearvo (goodwill) yrityskaupan yhteydessä 5 -6 vuotta
- koneet, kalusto ja rakennusten tekniset laitteet 4 – 6 vuotta, kuitenkin enintään 10 vuotta
- rakennukset ja rakennelmat (myymälä-, varasto-, tehdas- yms. tuotannollinen rakennus) 10 – 20 vuotta
- asuin-, toimisto- tai muu em. verrattava rakennus 25 – 30 vuotta
- ympäristönsuojeluinvestoinnit 4 – 6 vuotta
- patentit, tekijänoikeudet yms. 5 – 8 vuotta
- ostetut atk-ohjelmat 3 – 5 vuotta
- soranottopaikka, turvesuo, kaivos vuosikulutuksen mukaan
- tutkimustoimintaa varten tehty rakennus tai osa siitä, 20 vuotta
Poisto, kertapoisto
Voit vähentää kuluvan käyttöomaisuuden hankintahinnan kuluna kerralla seuraavissa tapauksissa:
- Hankinnan todennäköinen taloudellinen käyttöaika on enintään 3 vuotta (ei ylärajaa hinnalle). Tällaisia ovat mm. tavanomaiset ATK-laitteet.
- Pienhankinta eli yksittäistä kuluvaa käyttöomaisuutta, kuten matkapuhelinta tai työkalua, jonka hankintahinta on enintään 1 200 €. Tällaisia pienhankintoja voit vähentää vuodessa yhteensä 3 600 €.
Uusista koneista ja laitteista voi tehdä korotetut 50 % poistot vuoteen 2025 saakka.
Arvonlisäverotus
Arvonlisäverotus, jonka suuruus riippuu liiketoiminnan myyntituotoista ja ostoista.
- Arvonlisävero määräytyy nimensä mukaisesti tuotteen/palvelun myyntihinnan ja valmistukseen tarvittavien ostojen/palveluhankintojen erotuksesta. Tuotteen valmistuspalkat eivät vähennä arvonlisäveroa, mutta alihankintana ostetut työsuoritukset vähentävät. Poikkeuksen muodostavat yritykset, joiden vuosiliikevaihto on alle 15 000 € tai yritykset, joiden toimiala on sosiaali- ja terveyspalvelut sekä vakuutus- ja rahoitustoiminta.
- Kuukausittain maksettavan arvonlisäveron määrää voidaan "tasoittaa" kohdentamalla esim. iso investointi hyvälle myyntikuukaudelle ja siten parantaa kassavarojen määrää.
Omistajien verotus
Omistajien verotus, jonka suuruus riippuu yritystoiminnan tuloksesta tai/ja yrityksen maksamista palkoista ja luontoiseduista.
- Verotukseen vaikuttaa palkan ja luontoisetujen määrä sekä palkkaan vaikuttamattomat henkilökuntaedut.
- Yhtiömuoto vaikuttaa yrittäjän henkilökohtaiseen verotukseen.
Isot poistot siirtävät verojen maksua
Verojen maksaminen
Arvonlisävero ja työnantajasuoritukset
- Maksetaan OmaVerossa verottajalle netin kautta.
- Eräpäivä on kuukauden 12. päivä.
- Työnantajasuorituksia ovat ennakonpidätykset työntekijän palkasta sekä työnantajan sairausvakuutusmaksu.
- Yritykset, joiden liikevaihto on enintään 500 000 euroa on mahdollisuus tilittää myynnistä suoritettava arvonlisävero ja ostoista vähennettävä arvonlisävero maksuperusteisesti eli maksetaan arvonlisävero, kun asiakas on maksanut laskun.
Arvonlisäveron ja työnantajasuoritusten palautukset
- Liikaa maksetut suoritukset tai arvonlisäverosta tulevat palautukset tulevat suoraan yrityksen tilille pankkiin. Verokauden tietoja voi oikaista 45 päivän ajan ilman myöhästymisseuraamusta.
- Palautusajankohdan ja -rajan voi muuttaa OmaVerossa.
- OmaVerossa näkee yhteenvedon kalenterikuukauden tapahtumista
Pienyritys voi valita pidennetyn verokauden oma-aloitteisille veroille, joita ovat arvonlisävero, ennakonpidätykset, työnantajan sairausvakuutusmaksu ja lähdevero.
- Jos yrityksesi liikevaihto on yli 100 000 euroa, verokautesi on kuukausi (kaikki oma-aloitteiset verot).
- Jos yrityksesi liikevaihto on 30 001–100 000 euroa, verokautesi on valintasi mukaan joko neljännesvuosi tai kuukausi (kaikki oma-aloitteiset verot).
- Jos yrityksesi liikevaihto on 0–30 000 euroa, verokautesi on valintasi mukaan neljännesvuosi (työnantajasuoritukset) ja kalenterivuosi (arvonlisävero) tai neljännesvuosi (kaikki oma-aloitteiset verot) tai kuukausi (kaikki oma-aloitteiset verot).
- Satunnaisesti palkkaa maksava työnantaja maksaa työnantajasuoritukset kuukausittain. Ennakonpidätykset ja lähdeverot sekä työnantajan sairausvakuutusmaksu maksetaan Verohallinnolle viimeistään palkanmaksua seuraavan kuukauden 12. päivänä.
Jos arvio liikevaihdosta ylittyy, ilmoita siitä viipymättä Verohallinnolle.
Ennakkovero
- Verohallinto lähettää ennakkoverosta maksajalle päätöksen ja tilisiirtolomakkeet tai e-laskun, joiden mukaan verot maksetaan.
- Maksetaan joka kuukauden 23. päivä.
- Yritys maksaa liiketoimintansa tuloksesta veroa ja ennakkovero määräytyy edellisen vuoden veroilmoituksen perusteella tuloksen mukaan.
- Liikkeen- ja ammatinharjoittaja tai henkilöyhtiön yhtiömies (Avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö) maksavat veronsa itse tai ne maksetaan yrityksen pankkitililtä.
- Osakeyhtiön verot maksetaan yrityksen tililtä, mutta myös yhtiön osakas voi hakea itselleen ennakkoveron, jos yhtiö maksaa osinkoja osakkailleen. Jos osakas ei hae ennakkoveroa, maksetaan verot jäännösveron (”mätkyt”) tapaan korkoineen kahdessa erässä jälkikäteen joulukuun ja helmikuun 5. päivä.
Ennakkoveron määrää voit muuttaa
Lähdevero
Lähdeveroa maksetaan korkotuloista sekä ulkomaille maksettavista osingoista.
OmaVero
Verottajan sähköinen verkkopalvelu, jossa annetaan ilmoitukset oma-aloitteisista veroista (esim. arvonlisävero ja työnantajasuoritus) ja maksetaan verot verkkomaksulla. Palvelussa on myös nähtävillä kuukausittainen yhteenveto maksuista ja palautuksista. Lisäksi asiakas näkee OmaVerossa mahdolliset huomautukset maksamattomista veroista. Lisätietoa
ESIMERKKI
- Helmikuun palkoista maksettava työnantajasuorituksia + 2 420 €
- Tammikuun arvonlisäverosta saadaan palautusta - 1 150 € (myynnistä maksettava arvonlisävero pienempi kuin ostojen vero)
- Verottajalle maksetaan maaliskuun 12. päivä 1 270 euroa
Veroilmoitus
Veroilmoitus kannattaa tehdä Verottajan OmaVero-palvelussa, mutta veroilmoituksen voi tehdä myös paperilomakkeilla. Ainoastaan osakeyhtiön ja osuuskunnan on annettava ilmoitus vain sähköisesti.
Veroilmoituksen määräpäivät
| Yhtiömuoto | Veroilmoituksen jättöpäivä |
| Yhteisöt (esim. osakeyhtiö, osuuskunta) | 4 kuukautta tilikauden päättymisestä. Jos tilinpäätös on tarkastamatta, toimitetaan liitteenä allekirjoittamaton tilinpäätös. Yhtiökokous käsittelee tilinpäätöksen 6 kk sisällä tilikauden päättymisestä. Yhtiökokouksen pöytäkirja ja mahdollinen tilintarkastuslausunto toimitetaan verottajalle 1 kk sisällä päiväyksestä. |
| Elinkeinoyhtymät (avoimet ja kommandiittiyhtiöt) | Huhtikuun alussa |
| Elinkeinon- ja ammatinharjoittajat | Huhtikuun alussa tai toukokuussa |
Yrittäjän veroloukku
Toiminnan alussa arvioidaan tulot alakanttiin, jolloin saadaan pienet ennakkoverot. Yrityksen lähdettyä kiitoon unohdetaan korottaa ennakoita, jolloin saadaan kolmantena toimintavuonna isot lisäverot ja korotetut ennakot.
Copyright JDC Kehitys Oy - All Rights Reserved - Lisätietoa evästeistä
Emme vastaa virheellisten tietojen aiheuttamista vahingoista. Lisätietoa.