Yrityksen maksettavana on toiminnasta riippuen arvonlisä-, ennakko- ja lähdeveroja sekä työnantajasuorituksia, ja ne on maksettava jo kuluvan tilikauden aikana kuukausittain. Em. verojen lisäksi yritys antaa veroilmoituksen, jonka perusteella määrätään lopullinen tulovero ja tulevan vuoden ennakkovero.

Arvonlisävero ja työnantajasuoritukset


  • Maksetaan OmaVerossa verottajalle netin kautta.
  • Eräpäivä on kuukauden 12. päivä.
  • Työnantajasuorituksia ovat ennakonpidätykset työntekijän palkasta sekä työnantajan sairausvakuutusmaksu.
  • Yritykset, joiden liikevaihto on enintään 500 000 euroa, on mahdollisuus tilittää myynnistä suoritettava arvonlisävero ja ostoista vähennettävä arvonlisävero maksuperusteisesti eli maksetaan arvonlisävero, kun asiakas on maksanut laskun.

Verokausi vaikuttaa siihen, milloin esimerkiksi työnantajasuoritukset pitää maksaa tai arvonlisävero ilmoittaa ja maksaa. Verokauden pituus riippuu yrityksesi liikevaihdosta. Kun perustat uuden yrityksen, ilmoita yrityksesi liikevaihto ja tilikausi perustamisilmoituksessa. Jos et ilmoita mitään, verokausi on automaattisesti kuukausi.

Pienyritys voi valita pidennetyn verokauden oma-aloitteisille veroille, joita ovat arvonlisävero, ennakonpidätykset, työnantajan sairausvakuutusmaksu ja lähdevero.

  • Jos yrityksesi liikevaihto on yli 100 000 euroa, verokautesi on kuukausi (kaikki oma-aloitteiset verot).
  • Jos yrityksesi liikevaihto on 30 001 - 100 000 euroa, verokautesi on valintasi mukaan joko neljännesvuosi tai kuukausi (kaikki oma-aloitteiset verot).
  • Jos yrityksesi liikevaihto on 0 - 30 000 euroa, verokautesi on valintasi mukaan neljännesvuosi (työnantajasuoritukset) ja kalenterivuosi (arvonlisävero) tai neljännesvuosi (kaikki oma-aloitteiset verot) tai kuukausi (kaikki oma-aloitteiset verot).
  • Satunnaisesti palkkaa maksava työnantaja maksaa työnantajasuoritukset kuukausittain. Ennakonpidätykset ja lähdeverot sekä työnantajan sairausvakuutusmaksu maksetaan Verohallinnolle viimeistään palkanmaksua seuraavan kuukauden 12. päivänä.

Jos arvio liikevaihdosta ylittyy, ilmoita siitä viipymättä Verohallinnolle.

Arvonlisäveron ja työnantajasuoritusten palautukset

  • Liikaa maksetut suoritukset tai arvonlisäverosta tulevat palautukset tulevat suoraan yrityksen tilille pankkiin. Verokauden tietoja voi oikaista 45 päivän ajan ilman myöhästymisseuraamusta.
  • Palautusajankohdan ja -rajan voi muuttaa OmaVerossa.
  • OmaVerossa näkee yhteenvedon kalenterikuukauden tapahtumista.

Ennakkovero


  • Maksetaan joka kuukauden 23. päivä.
  • Verohallinto lähettää ennakkoverosta maksajalle päätöksen ja tilisiirtolomakkeet tai e-laskun, joiden mukaan verot maksetaan.
  • Yritys maksaa liiketoimintansa tuloksesta veroa. Aloittavalle yritykselle ennakkovero määrätään yrityksen YTJ-rekisteröinti-ilmoituksen yhteydessä tehtävän tuloarvion mukaisesti.
  • Liikkeen- ja ammatinharjoittaja tai henkilöyhtiön yhtiömies (Avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö) maksavat veronsa itse tai ne maksetaan yrityksen pankkitililtä.
  • Osakeyhtiön verot maksetaan yrityksen tililtä, mutta myös yhtiön osakas voi hakea itselleen ennakkoveron, jos yhtiö maksaa osinkoja osakkailleen. Jos osakas ei hae ennakkoveroa, maksetaan verot jäännösveron (”mätkyt”) tapaan korkoineen kahdessa erässä jälkikäteen joulukuun ja helmikuun 5. päivä.
Ennakkoveron määrää voit muuttaa, älä maksa liikaa tai liian vähän

Lähdevero

Lähdeveroa maksetaan korkotuloista sekä ulkomaille maksettavista osingoista.

Veroilmoituksen antaminen

Veroilmoitus kannattaa tehdä Verottajan OmaVero-palvelussa, mutta veroilmoituksen voi tehdä myös paperilomakkeilla. Ainoastaan osakeyhtiön ja osuuskunnan on annettava ilmoitus vain sähköisesti. Useinmiten veroilmoituksen laatii tilitoimisto, mutta yrittäjä on vastuussa ilmoituksen oikeellisuudesta.

Veroilmoituksen määräpäivät

YhtiömuotoVeroilmoituksen jättöpäivä
Yhteisöt (esim. osakeyhtiö, osuuskunta)4 kuukautta tilikauden päättymisestä. Jos tilinpäätös on tarkastamatta, toimitetaan liitteenä allekirjoittamaton tilinpäätös. Yhtiökokous käsittelee tilinpäätöksen 6 kk sisällä tilikauden päättymisestä. Yhtiökokouksen pöytäkirja ja mahdollinen tilintarkastuslausunto toimitetaan verottajalle 1 kk sisällä päiväyksestä.
Elinkeinoyhtymät (avoimet ja kommandiittiyhtiöt)Huhtikuun alussa
Elinkeinon- ja ammatinharjoittajatHuhtikuun alussa tai toukokuussa

Verotuksen valmistuminen

Verovelvollisten verotus päättyy mahdollisimman pian sen jälkeen, kun veroilmoituksen antamisen määräaika on mennyt umpeen ja verotus on toimitettu. Verottaja lähettää verotuspäätökseen, jossa ilmoitetaan verotuksen päättymispäivä. Jos verotustietoja korjataan tai täydennetään ennen tuota merkittyä päättymispäivää, verotus päättyy myöhemmin uudessa verotuspäätöksessä ilmoitettavana päivänä. Yhteisön (esim. osakeyhtiö) ja yhteisetuuden verotus päättyy kuitenkin viimeistään kymmenen kuukauden kuluttua verovuoden päättymiskuukaudesta lukien. Muiden tuloverovelvollisten (esim. henkilöyhtiöt, toiminimiyrittäjät) verotus päättyy viimeistään verovuoden päättymistä seuraavan kalenterivuoden lokakuun viimeisenä päivänä.