Ekonomiplaner

Noggranna ekonomiska kalkyler utgör ett viktigt skede då man bedömer de egna framgångsmöjligheterna. De bör göras med fötterna på jorden och genom att hellre bedöma utgifterna som överstora än för små. För kalkylering behövs Excel eller Libre Office Calc-program (gratis).

Det finns två typer av kalkyler. FT4 Ekonomiplan är grundkalkyl. Om du har mer än en anställd, använd FT5 Ekonomiplan. I kalkyleringsprogrammets vänstra kant finns en hänvisning till den punkt i denna sida där du hittar ett direktiv, ett kapitel eller ett kalkylschema som grund för kalkyleringsuppgifterna. Med hjälp av ekonomiplanen kan du räkna ut lönsamheten i din affärsverksamhet. INTE ANVÄNDA GOOGLE SHEETS -KALKYLARK!

Verksamhetskostnaderna (Följande priser är genomsnittliga)

3.1 FöPL-företagarnas penninglöner (i FT5-kalkyl)

Företagare är en affärs- eller yrkesidkare, ansvarig bolagsman i personbolag och aktieägare i aktiebolag, om aktieägaren arbetar i ledande ställning och äger ensam äger över 30 procent eller tillsammans med familjemedlem över 50 procent av bolagets aktier eller röstetal. En privat näringsidkare (firma) kan inte betala lön för sig själv, men vid kalkylering är det förnuftigt att använda lönbetalning. Påbörja första året försiktigt genom att i beräkningarna utgå från den verkliga minimiinkomst, som du behöver för att klara dig. Senast under det tredje året borde du förtjäna minst 10 % mera än en löntagare i samma arbete eftersom det ingår risker i företagandet. Utöver lönebetalning är för en FöPL- företagare utbetalningen av naturaförmåner förmånlig. Sådana är telefon-, lunch- och bilförmåner.

3.3 Målsättning för företagets nettoavkastning (i FT5-kalkyl)

Här en summa som företaget borde avkasta för att företagarna ska klara sina egna utgifter och kunna sköta företagets lån.

3.4 Avbetalningens årskostnader

Avbetalning är populär finansieringsmetod i synnerhet då man anskaffar maskiner och apparatur, emedan finansieringen i allmänhet ordnar sig utan säkerhet då den produkt som inköps fungerar som säkerhet upp till 80 %. Övriga fördelar är omedelbar återbäring av Momsen om hela köpet och möjlighet att få ELY-centralens bidrag för hela köpet. Man får emellertid inte hela summan finansierad, utan den egna finansieringen bör uppgå till 20 – 40 %. Avbetalningens ränta är 1 – 2 procentenheter högre än bankfinansiering.

3.5 Penninglönekostnader (ArPL-anställda och ArPL-företagare)

ArPL-pensionsförsäkring betalas för arbetstagaren och företagaren, vilka inte arbetar i bestämmande läge (äger högst 30 % av bolagets aktier eller röstetal) i företaget. I FT5 Ekonomikalkyl finns en separat tabell för kalkylering lönekostnaderna. Åt arbetstagaren (8 timmars arbetsdag) betalas lön för 2 150 timmar i året, fastän den verkliga arbetstiden uppgår till ca 1 775 timmar. På motsvarande sätt får en arbetstagare som arbetar 7,6 timmar lön för 2 015 timmar. Under en månad uppgår motsvarande antal till 179 och 168 timmar.

Pensionsförsäkring krävs för anställda när

• arbetet utförs i ett anställningsförhållande
• den anställde är mellan 17 och 68 år
• du betalar din anställde minst lön 68,57 euro per månad (år 2024).

ArPL-pensionsförsäkring behövs för en företagare vars aktieinnehav i bolaget är mindre än 30 %.

3.5 Lönebikostnader (i FT4-kalkyl)

Av arbetstagarens bruttolön, inklusive natura förmåner, betalas obligatoriska bikostnader ca 25 % och inom sektorer som är känsliga för olyckor t.o.m. 30 %. I socialskyddsavgiften ingår ändå inte den del av lönen, som vid sjukdomsfall betalas åt arbetstagaren som FPA inte ersätter. Sålunda uppgår socialskyddsavgiftens beräknade andel till minst 36 % av lönerna. I uträkningen du kan välja bikostnadsprocenten frivilligt.

3.6 Företagarens pensionsförsäkring (i FT5-kalkyl)

Företagarpensionen tas i enlighet med lönen för en motsvarande arbetstagares lön inom din bransch. Kom ihåg att din kund finansierar din pensionspremie, du bara betalar den. Den som startar företagsverksamhet för första gången får 22 procent rabatt under de första 4 åren, men beakta inte rabatten i dina beräkningar.

• Nedre gränsen för att omfattas av FöPL 9010,28 euro (2024)
• För att ackumulera dagpenning ska din arbetsinkomst vara minst 14 803 euro (2024)

3.7 Övriga lönebikostnader

Företaget betalar för sina arbetstagare och ArPL-företagare arbetslöshets-, olycks- och grupplivförsäkringspremie samt betalar till Skatteförvaltningen sjukförsäkringspremie sammanlagt 2,57 % av de beskattningsbara inkomsterna. Av arbetstagaren avdras arbetslöshetspremie 1,5 %. För företagaren själv finns inga andra obligatoriska försäkringar än FöPL-försäkring, men det är synnerligen tillrådligt att företagare, med tanke på den ekonomiska tryggheten, tar åtminstone följande försäkringar:

• Olycksfallsförsäkring för arbetet och fritiden och för av arbetet uppkomna yrkessjukdomar
  - försäkringspremie 1,7 % av den årslön, som har lagts till grund för FöPL-betalningen (programmet uträknar färdigt).
• Försäkring för bestående arbetsoförmåga (programmet uträknar färdigt).
• Livförsäkringen för denna summa, som motsvarar de lån som är tagna med personligt ansvar.

Företaget kan betala livförsäkring för sina arbetstagare på basen av personens kön, ålder och försäkringssumma.

Företagaren kan ansluta sig till Företagarkassa, vars medlemsavgifter är avdragbara i personens beskattning.

3.8 Övriga personalkostnader

Företaget kan betala utgifter av personalens rekreations- och intressetillfällen upp till 400 euro/person/år. De ska omfatta hela personalen, inge bara t.ex. företagare. Kostnader av arbetshälsovård orsaker både argetstagare och företagare. Vid kalkylering reserveras 250 euro per person. Folkpensionsanstalten betalar ersättning om kostnaderna. Övriga frivilliga personalkostnader är t.ex. kaffe- och matservering för personalen, matsedlar etc. Utöver skolning ordnade för arbetstagare lönar det sig att satsa på företagarens egen yrkesskicklighet och att öka kunskapen om företagandet. Bl.a. NTM- centralen ordnar olika förmånliga kurser.

Arbetskläder och skyddsmedel utgör en del av företagsbilden, varför de alltid bör hållas i skick. Priser för arbetskläder Moms 0 %.

• Jacka och byxor för inomhusbruk från 55 euro, utomhusbruk från 100 euro, Skyddsskor från 50 euro.
• Tvättningstjänst för halare 3,50 - 5 euro per st., 47 gånger per år, 165 - 235 euro per år.

3.9 Kostnader av affärslokaler

Allmänt taget är det bästa sättet att påbörja en affärsverksamhet att skaffa hyreslokaler, såvida man inte redan äger affärslokaler som lämpar sig för ändamålet. I mången affärsverksamhet är affärslokalens läge en nyckelfråga, varför egna lokaler på ett felaktigt affärsläge inte garanterar framgång. I synnerhet ifråga om detaljhandel är det allt mera sällsynt att man äger affärslokalerna, eftersom affärsidkarna vill försäkra sig om en möjlighet att byta affärsplats. Reservera pengar även för en garantihyra, som hyresvärden kräver för 1 – 3 månader. Summan får man tillbaka först efter att hyrestiden har utgått. Om kommunen är hyresvärd lönar det sig att höra sig för om en delvis kompensation av hyran i samband med ett eventuellt köp. Information om hyresnivån samt lediga affärslokaler får man av företagsrådgivningen eller av fastighetsförmedlingen. Brandförsäkringsavgiftens storlek kalkyleras automatiskt enligt inventariernas återanskaffningsvärde.

Lediga företagstomter och fastigheter i västra Nyland

Genomsnittliga hyror euro/m² Moms 0 % utan underhållskostnader.

3.10 Leasingfinansieringens årskostnader

Leasing betyder långvarig (2-5 år) uthyrning av inventarier och maskiner. Vid anskaffning genom leasing behöver man betala i början 20 % av anskaffningspriset. Produkt som uthyras fungerar som säkerhet upp till 100 %. Vid anskaffning bedöms återköpsvärde i procenten av anskaffningsvärde. Efter leasingperioden inventariet förs tillbaka till försäljaren. Finansieringens ränta är 1 – 2 procentenheter högre än bankfinansiering.

Fördelarna vid leasingfinansiering är:

• Budgeteringen av utgifter är enkel.
• Vid leasing får mervärdesskatten avdrags varje månad, vid avbetalning får man mervärdesskatten tillbaka av helt anskaffningsvärde inom 2 månader efter anskaffningen.
• Vid leasing är räntan på företagets placerade kapital större i bokslutsanalyserna, eftersom det placerade kapitalet har ersatts av inhyrningen.
• Pengarna är inte bundna vid köpande utan kapitalet är helt i bruk för affärsverksamheten.

3.11 Utgifter för bilar/arbetsmaskiner, affärsbruk

I denna punkt beräknas kostnaderna av de bilar och arbetsmaskiner, vilka är i affärsbruk. Fordoner i privat bruk, t.ex. bilförmånsbil antecknas i punkt 25.

3.12 Datorutrustning och -program

Brukstid för vanliga datorer är under 3 år, kan anskaffningsutgiften avdras under anskaffningsåret.

3.13 Små anskaffningar och apparat utgifter brukstid högst 3 år

Du kan som kostnad dra av anskaffningspriset på anläggningstillgångar som förslits på en gång i följande fall:

• Om det är fråga om en så kallad liten anskaffning. Med små anskaffningar avses enskilda avskrivningsbara anläggningstillgångar, det vill säga anläggningstillgångar som förslits, såsom en mobiltelefon eller ett verktyg som har ett anskaffningspris på högst 1200 euro. Denna typ av små anskaffningar kan du dra av för sammanlagt 3600 euro per år Moms 0%.
• Om anläggningstillgångarnas sannolika ekonomiska brukstid är högst 3 år. Ingen övre gräns på priset.

3.15 Reseersättningar

Det är bra att komma ihåg att kilometerersättningarna då man använder egen bil är skattefria, så även dagtraktamentena. Yrkes- och affärsidkare kan ändå inte betala kilometer- och dagtraktamenten åt sig själva i pengar utan de noteras som resekostnadsavdrag i den personliga skattedeklarationen. Till ägare av öppet bolag och kommanditbolag samt aktiebolag betalas reseersättningarna i pengar. Eftersom beskattaren är intresserad av de skattefria rater som betalats till företagets ägare, bör reseräkningarna eller kördagboken uppgöras noggrant och levereras till bokföringen korrekt. Övriga reseutgifter, såsom inkvarteringsutgifter, bussbiljetter, flygbiljetter osv. antecknas i punkt 14. Reseräkningsblankett finns i delen ”Företagets administration”.

Reseersättningarna är följande under år 2024

• Kilometerersättning för användning av egen bil 0,57 euro/km, extra resenär + 0,04 euro/km.
• Heldagtraktamente 51 euro för en resa över 10 timmar, över 15 km från arbetsplatsen och över 5 km hemifrån.
• Deldagtraktamente 24 euro för resa över 6 timmar, över 15 km från arbetsplatsen och över 5 km hemifrån.
• Ersättning för nattlogi 16 euro, om övernattningen inte förorsakar kostnader för företaget.

3.16 Representationskostnader

Utgifter förorsakade av gästfrihet, som riktar sig till kunder, affärsbekanta eller andra till näringsverksamheten anknutna personer, betraktas som representationsutgifter. Representationsutgifter utgörs av representationstillfällen, representationsgåvor eller representationsresor. Utgifter, som riktar mot företagets personal, anses inte som representationsutgifter.

3.17 Marknadsföring

Marknadsföringsresurserna är beroende av den affärsverksamhet som bedrivs. Åtminstone kostar marknadsföringen så mycket som det kostar att trycka upp visitkort och firmamärke.

Yle-Skatt (rundradioskatt)
Aktiebolag och andelslag betalas Rundradioskatt, om företagets beskattningsbar inkomst är över 50 000 euro. Skatt kalkyleras 140 euro + 0,35 % över 50 000 euro inkomst.

Framförande av musik
Företaget skall betala ersättning för att spela musik i t.ex. restauranger, affärslokaler, kommunikationsmedel, herr- och damfriseringar och vid evenemang för allmänheten. Det är ingen skillnad med vilken teknik musiken presenteras - dvs. om musiken kommer från en skiva, en dator, ett band eller från en TV. Läs mera www.musiikkiluvat.fi

3.18 Forsknings och produktutvecklingskostnader

Utgifter för patenter, varumärken etc. Mera info www.prh.fi

• Varumärke 240 euro
• Mönsterskydd 250 euro
• Patentansökan 430 euro, publiceringsavgift 430 euro och årsavgift 135 euro åren 1 - 3 (i praktiken minst 2000 euro)
• Nyttighetsmodell reginsteringsavgift 230 euro (+granskningsavgift 350 euro)

3.19 Administrationstjänster

Att hyra arbetskraft är ett vettigt alternativ när man ska ta in den första utomstående arbetstagaren, eller när det är fråga om ett tillfälligt ökat behov eller vikariat. Kostnaderna är enkla att förutse och anställningen kan avslutas också tidigare än planerat.

Fördelar med att hyra arbetskraft:

• Det är lätt att budgetera utgifterna, kostnaden är fast och inkluderar alla utgifter.
• Tillgången på arbetskraft är snabb och behovet kan vara hur långt eller kort som helst.
• Vid behov kan arbetstagaren mitt under avtalsperioden bytas ut till en mera lämplig.
• Det är ett bra sätt att anställa en lämplig och beprövad arbetstagare för en fortsatt anställning, eftersom det går att ”köpa” arbetstagaren av uthyraren.

3.20 Faktainsamling

För att upprätthålla yrkesskickligheten bör du beställa yrkestidningarna inom din sektor. Dessutom kan du behöva tidskrifter och tidningar för kunderna eller för din egen kunskapssökning. I vilket fall som helst lönar det sig att överföra den egna dagstidningen till företagets namn och låta den komma till företagets adress.
Medlemsavgiften till Företagarna i Finland uppgår till 182 euro för en persons företag, 2-3 personer 270 euro och 4-5 personer 340 euro.

3.21 Datakommunikation och penningrörelse

3.22 Försäkringar

Ditt företag behöver minst en ansvars- och rättsskyddsförsäkring. Övriga behövliga försäkringar är avbrottsförsäkring och försäkring mot maskinskada.

Bolagets försäkringar är frivilliga om inte produktionsmedlen har förvärvats genom extern finansiering. I det här fallet måste finansierade objekten försäkras.I praktiken måste företaget förvärva minst ansvarsförsäkring och rättsskyddsförsäkring. Övriga nödvändiga försäkringar är egendomförsäkring, avbrottförsäkring, försäkring mot maskinskada och transportförsäkring. Försäkringens pris beror på företagets bransch och affärsverksamhetens volym. T.ex. affärsverksamhetens risk vid frisörsalong är låg jämfört med byggandet.

Prisexempel om försäkringspaket som innehåller egendomförsäkring, avbrottförsäkring, ansvarsförsäkring och rättsskyddsförsäkring, företagets omsättning 75 000 €.

• Frisörsalong ja skönhetsvård från 200 euro
• Nethandel från 300 euro
• Reparation av hushållsapparater från 400 euro
• Byggandet och monteringsarbeten från 600 euro

3.23 Kontorsutgifter

I kontorsutgifterna ingår kontorsmaterial och -maskiner. För s.k. mindre anskaffningar kan man avdra bl.a. kontorsmaskiner, men då måste man beakta 2 500 euro taksumma Moms 0 %. Härigenom kan ett inköp uppgå till högst 850 euro Moms 0 %. Kontrollera, att punkten 12 eller 13 inte innehåller kontorsutgifter.

3.24 Mötes- och förhandlingskostnader

Kostnader uppstår från affärsmöten under arbetstiden. I praktiken kan trakteringen försiggå endast i ringa utsträckning, t.ex. bjudning av förfriskningar och kaffe och sådan matservering som sker i företagets egen matsal. Utgifter kan uppstå på grund av företagets interna möten, av förvaltningsorganens möten, av underhandlingar i anslutning till revision, för användning av sakkunniga och för diskussion med myndigheter.

3.25 Fordonskostnader, privatbruk

Kostnader av fordoner i privatbruk, t.ex. bilförmånsbil.

3.26 Behandlingsavgifter för anmälningar till handelsregistret

Bildande, alla företagsformer (momsen på handelsregistrets behandlingsavgifter är i regel 0 %)

• Handlett etableringspaket av aktiebolag i e-tjänsten 280 euro
• Etableringsanmälan för aktiebolag i e-tjänsten 370 euro och 370 euro pappersanmälan
• Etableringsanmälan för enskild näringsidkare (företagare med firma) 70 euro
• Etableringsanmälan för öppet bolag eller kommanditbolag 280 euro
• Etableringsanmälan för annan företagsform (till exemple andelslag, förening) 370 euro