Laskentaohjelmaa käytetään mm. seuraaviin tarkoituksiin

  • haetaan rahoitusta investointiin
  • analysoidaan yrityksen taloudellista tilaa
  • yrityskauppatilanteessa arvioidaan yrityksen arvoa, kuntoa ja tuloksentekokykyä
  • kriisitilanteessa arvioidaan yrityksen taloutta ja tulevaisuutta

Tuloksena saadaan

  • investointisuunnitelma
  • tulosennuste
  • rahoituslaskelma
  • tase ja tunnusluvut
  • T-lomakkeet rahoittajille
  • kassabudjetti

Laskentaohjelmien kaavat, rakenne ja osa soluista ovat tarkoituksella lukittu salasanalla. Käytä laskentaohjelmissa aina Exceliä tai ilmaista LibreOfficen Calc -laskentaohjelmaa. ÄLÄ KÄYTÄ GOOGLEN SHEETS -ohjelmaa.

Käyttöohjeita, kysymyksiä ja vastauksia

1. Mitä asioita on huomioitava T1 INVESTOINTISUUNNITELMAA täytettäessä?

Täyttöohjeet löytyvät lukemalla punakulmaisissa soluissa olevat kommentit. Erityisesti on huomioitava terveys- ja hoiva-ala, jotka eivät maksa arvonlisäveroa myynneistään eivätkä vastaavasti saa arvonlisäveron palautusta tekemistään investoinneista. Tämä tarkoittaa, että kustannukset merkitään verollisin hinnoin seuraavasti

  • kohta 3. Rakennukset ja rakennelmat
  • kohta 5. Koneet ja kalusto ALV 0 %
  • kohta 6. Muut aineelliset hyödykkeet, mutta ALV-% merkitään nollaksi
  • kohta 7. Muut aineettomat hyödykkeet, mutta ALV-% merkitään nollaksi

2. E2 LIIKEVAIHTO-taulukon täytössä huomoitavia seikkoja?

Ensimmäisenä on valittava myytävän tuotteen/palvelun oikea arvonlisäverokanta. Kommentti arvonlisäveroprosentti-solussa opastaa oikean prosentin valinnassa. Toteutuneen tilikauden tiedot kannattaa täyttää sillä niiden avulla voidaan laskea tuotteille toteutunut keskihinta, kun on selvitetty tuotteen liikevaihto ja sen tuotanto-/hankintakustannukset.Alla olevassa esimerkissä on laskettu tuotteen ainekäytön prosenttiosuus, jonka avulla voidaan luotettavasti laatia myyntiennuste.

3. T3 TASE kohtaan C.3 Osingonjako, yksityisotot ei voi syöttää toteutuneen tilikauden eikä tulevien kausien lukuja?

Toteuneen tilikauden osingon- tai yksityisottojen määrällä ei ole merkitystä tulevaisuuden kannalta. Toteutunut tilinpäätös kirjoitetaan siinä muodossa kuin tässä mainitaan. Yksityisottojen määrä on jo huomioitu oman pääoman määrässä toteutuneessa tilinpäätöksessä, mutta osakeyhtiössä osinko nostetaan jälkikäteen 1. ennustevuotena. Tämä summa täytyy olla tiedossa, ja se syötetään T4 RAHOITUSSUUNNITELMAn ao. soluun (katso alla). Tulevien tilikausien osingot tai yksityisotot tulevat näkyviin T3 TASEeseen, kun T4 RAHOITUSSUUNNITELMA saadaan valmiiksi. Tässä esimerkissä on päätetty nostaa 10 % vuodelta 2015 ja seuraavina vuosina. Koska 8 prosentin määrä kannattaa aina nostaa, kannattaisi viimeisen vuoden osinkoa nostaa. Nostettavat yksityisotot merkitään osingon tavoin keltaisiin soluihin.

T4 RAHOITUSSUUNNITELMA

4. Terveys- ja hoiva-alan yritykset eivät maksa arvonlisäveroa toiminnastaan. Miten T5 KASSABUDJETTI muutetaan?

Nollataan Arvonlisävero-% sarake sekä myynnin että ostojen osalta. Ostojen summat merkitään kuitenkin arvonlisäverollisin hinnoin, sillä ostaja joutuu maksamaan ostoistaan arvonlisäveron.

5. Yrityksen koneinvestointi otetaan käyttöön vain 2 kuukautta ennen tilikauden päättymistä. Prosenttiperusteinen poisto rasittaa tulosta liikaa. Miten ajan kulumiseen perustuva poisto voidaan toteuttaa?

T3 TASEen muistiinpanoalueella on taulukko, johon voidaan merkitä investoinnin pitoaika tilikaudella. Näin saadaan oikea poistosumma.

6. Yritys tekee sijoituksia ja purkaa niitä. Minne Sijoitukset merkitään?

T1 INVESTOINNIT-taulukkoon ja sijoitusten tulouttaminen T3 TASE- taulukkoon.

T1 INVESTOINNIT

T3 TASE/VASTAAVAA

7. Ohjeen mukaan T4 RAHOITUSSUUNNITELMAn rivi ”Kumulatiivinen yli-/alijäämä” pitäisi olla sama kuin T3 TASEen rivi ”Rahat ja pankkisaamiset”. Missä virhe, jos näin ole?

Virhemahdollisuuksia on kaksi

  • Toteutuneen tilikauden Taseen luvut on näppäilty väärin ja Taseen VASTAAVAA – VASTATTAVAA yhteensä- luvut eivät ole samoja
  • Yleisin virhe on väärin syötetty luku T7 LAINAT-taulukkoon (katso alla). Tilitoimistosta saatua tilinpäätöstä luettaessa on oltava tarkkana, jotta osataan kirjoittaa oikea luku. Myös lainan lyhennys Ennustevuosi 1 pitää merkitä.

T4 RAHOITUSSUUNNITELMA

T7 LAINAT

T3 TASE

8. Miksi T3 TASEen rivi ”Rahat ja pankkisaamiset” poikkeaa huomattavasti T5 KASSABUDJETTI-taukukon loppukassa-luvusta?

T3 TASE

T5 KASSABUDJETTI

Tarkista, että T4 RAHOITUSSUUNNITELMAN ja T5 KASSABUDJETIN myyntisaatavien kiertoaika eli maksuehto ovat samansuuruiset. Tässä esimerkissä RAHOITUSSUUNNITELMAN maksuehto on 14 pv, mutta T5 KASSABUDJETTI-taulukossa 21 päivää (muuta maksuehto samaksi).

9. Mitä voidaan päätellä T3 TASEen rivin ”Arvonlisäveron määrä liikevaihdosta (%)"

T3 TASE

Tässä esimerkissä toteutuneen tilikauden poikkeavan suuri luku 8,8% tarkoittaa, että yrityksellä on rästissä arvonlisäveromaksuja. Ennustevuosille ohjelma laskee arvonlisäverovelan määrän tasalukuna kahden kuukauden ajalle. Yleensä luku on alle 5%.

10. Yrityksen oman pääoman vahvistamiseksi osakkaiden yritykselle antamia lyhytaikaisia lainoja siirretään Sijoitetun vapaan oman pääoman (SVOP)-rahastoon. Miten muutokset merkitään laskelmaan?

Muutokset kirjataan T3 TASE-taulukkoon kuvan mukaisesti.

11. Henkilöstökulut. E1 KUSTANNUKSET-taulukon rivin 42 HENKILÖSTÖKULUT YHTEENSÄ- summa ei ole sama kuin T2 TULOSLASKELMA-taulukon kohdassa 6. Henkilöstökulut?

E1 KUSTANNUKSET

T2 TULOSSUUNNITELMA

Ero johtuu lomapalkkavarauksen huomioimisesta T2 TULOSLASKELMASSA. Tilinpäätössäädösten mukaan yrityksen tulosta rasittavat seuraavana vuotena maksettavat lomakorvaukset, jotka työntekijät ovat ansainneet kuluneen tilikauden aikana. Yleisesti ottaen lomakorvaukset kannattaa maksaa myös yrittäjälle, jos hän saa yrityksestään palkkaa.