Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL-vakuutus

Itsenäinen yrittäjä vakuuttaa itsensä yrittäjien eläkelain mukaan. YEL-vakuutus antaa turvan vanhuuden ja työkyvyttömyyden varalta sekä antaa osa-aikatyöhön siirtyvälle yrittäjälle mahdollisuuden siirtyä osa-aikaeläkkeelle. YEL-vakuutus turvaa myös perheen toimeentulon yrittäjän kuoleman varalta. YEL on lakisääteinen kulu, joka täytyy ottaa huomioon tuotetta hinnoiteltaessa.

Ketkä kuuluvat YEL:n piiriin?

  • YEL:n piiriin kuuluu Suomessa asuva henkilö, joka ei ole työ- tai virkasuhteessa eikä maatalousyrittäjänä.
  • yrittäjä on 18 - 68-vuotias
  • yrittäjätoiminta on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta sen jälkeen, kun yrittäjä täytti 18 vuotta
  • yrittäjän työtulo vuonna 2017 on 7 645,25 – 173 625 euroa (alaraja 12 564 euroa, jolloin mahdollisuus KELAN työttömyyspäivärahaan ja liittymiseen työttömyyskassoihin)

YEL –vakuutuksen piiriin 30 prosentin päätösvaltaosuudella
Yrittäjäksi katsotaan liikkeen- ja ammatinharjoittaja, henkilöyhtiön vastuullinen yhtiömies ja osakeyhtiön osakas. Osakeyhtiön johtavassa asemassa työskentelevä osakas vakuutetaan yrittäjänä, jos hän omistaa yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosenttia yhtiön osakkeista tai äänimäärästä. Johtava asema tarkoittaa toimitusjohtajuutta, hallituksen jäsenyyttä tai varajäsenyyttä. YEL:n mukaan vakuutetaan myös työntekijän eläkelaissa (TyEL) itsensä vakuuttanut osaomistaja, joka täyttää uuden omistusrajan (yli 30 %).

Yrittäjäeläke verotuksessa
YEL – maksut ovat kokonaan maksajalleen verovähennyskelpoinen meno. YEL:n voi maksaa joko yritys tai henkilö itse. YEL – maksut voi vähentää myös puolison verotuksessa.

Yrittäjäeläkkeen vaikutukset KELAn maksamiin päivärahoihin
YEL -maksun perusteena oleva työtulo määrittelee mm. sairauspäivärahan suuruuden. Tämä tarkoittaa, että YEL – työtulon tulisi vastata normaalia yrittäjän tekemästä työstä maksettavaa palkkaa.

YEL-vakuutus voidaan tehdä 6 kuukauden aikana aloittamisesta. Vakuutusmaksu tulee taannehtivasti yritystoiminnan alusta alkaen.

YEL – vakuutuksen tarpeellisuus eri yhtiömuodoissa

Ammatin- ja elinkeinonharjoittajat (Toiminimi)
Ammatin- ja elinkeinonharjoittajat vakuutetaan aina YEL:n mukaan. Myös heidän perheenjäsenensä kuuluvat YEL:n piiriin, jos he työskentelevät yrityksessä ilman työsopimusta ja ilman palkkaa.

Henkilöyhtiöt (Avoin ja kommandiittiyhtiö)
Avoimen yhtiön yhtiömiehet ja kommandiittiyhtiön vastuunalaiset yhtiömiehet kuuluvat aina YELin piiriin, jos he työskentelevät yhtiössä. Äänetön yhtiömies kuuluu TyEL:n piiriin, jos hänelle maksetaan ennakonpidätyksenalaista palkkaa. Mikäli palkkaa ei makseta, hän jää kokonaan lakisääteisen eläketurvan ulkopuolelle.

Osakeyhtiön osakas
Johtavassa asemassa oleva osakas on YEL:n alainen, jos hän omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosenttia yhtiön osakepääomasta tai osakkeiden tuottamasta äänimäärästä. Yhtiössä työskenteleville muille osakkaille otetaan TyEL–vakuutus.

Miten eläkkeen perustana oleva tulo määritellään?
Lain mukaan YEL -työtulon tulee vastata sellaista palkkaa, joka olisi maksettava, jos yrittäjän tilalle palkattaisiin ulkopuolinen henkilö. Työtulolla hinnoitellaan siis yrittäjän työpanos, eikä se liity suoraan yritystoiminnan kannattavuuteen tai yrittäjälle todellisuudessa maksettuun palkkaan. Palkka voi olla suurempi tai pienempi kuin työpanos. Tosiasiallisten tulojen vaihtelut eivät vaikuta työtulon määrään. Eläkettä laskettaessa työtulot otetaan huomioon koko yrittäjätoiminnan ajalta. Tämän vuoksi on tärkeää pitää työtulo koko vakuutuksen ajan oikean suuruisena. Yrittäjä voi halutessaan korottaa tai alentaa vakuutusmaksun suuruutta, jolloin huonot vuodet voidaan korvata hyvien vuosien korotetuilla maksuilla. Joustoja ei kuitenkaan saa yrittäjä, jolla on maksamatta erääntyneitä YEL -maksuja tai yrittäjä, joka saa aloittavan yrittäjän maksualennusta.

Yrittäjäeläkemaksun suuruus vuonna 2017 eläkemaksun perusteena käytetystä työtulosta
Uudet yrittäjät saavat YEL-vakuutusmaksusta 22 % alennusta ensimmäisten neljän vuoden ajan. Eläkemaksut voidaan maksaa kuukausittain tai jakaa harvempiin eriin.

  • 18 - 52 -vuotiaalta 24,1 % (alennettu 18,8 %)
  • 53 – 52 -vuotiaalta maksu on 25,6 % (alennettu 19,97 %)
  • 62 - 67 -vuotiaalta 24,1 %. (alennettu 18,8 %)

Esimerkki eläkemaksun laskemisesta, työtulo 30 000 €/vuosi, ikä alle 53 vuotta
Aloittavan yrittäjän eläkemaksu 30 000 € x 18,8 % = 5 640 €/vuosi eli 470 €/kk.
Yli neljä vuotta toimineen yrittäjän eläkemaksu on 30 000 € x 24,1 % = 7 230 €/vuosi eli 602,50 €/kk.

Yrittäjän muut vakuutukset

Yritystulkin liiketoimintasuunnitelman viimeisessä vaiheessa kartoitettiin yritystoiminnan riskejä. Huomattavaa on, että yrityksen suurin riski on useimmiten yrittäjän itsensä joutuminen pois ”rivistä”. Työntekijälle laki velvoittaa ottamaan useita henkilövakuutuksia, mutta yrittäjällä tätä velvoitetta ei ole. Valistunut yrittäjä ottaa kuitenkin ainakin seuraavat vakuutukset.

Tapaturma- ja ammattitautivakuutus (ei korvaa vapaa-ajan vahinkoja)
Tapaturman tai työstä johtuvan ammattitaudin vuoksi työkyvyn menettämistä varten otettavan vakuutuksen perusteella maksettavat korvaukset ovat päiväraha ja työkyvyttömyyseläke. Korvauksen suuruus ja maksut ovat sidotut yrittäjäeläkkeen perusteena olevaan työtulon määrään. Lisäksi vakuutusmaksun suuruuteen vaikuttaa tehtävän työn vaarallisuus. Pienimmillään 30 000 euron työtulon mukaan työ- ja vapaa-ajan tapaturmavakuutuksen ja ammattitauti vakuutuksen vuosimaksu on n. 470 euroa eli n. 1,7 % työtulosta. Em. vakuutusmaksut ovat verovähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa.

Lakisääteinen tapaturmavakuutus
Työntekijälle otettava lakisääteinen tapaturmavakuutus voi koskea myös yhtiömiehiä ja osakkaita. Yhtiömuotoisessa yrityksessä lakisääteisesti vakuutettavia saattavat olla myös yrityksessä työskentelevät yhtiömiehet ja osakkaat.Yhtiömies tai osakas, joka kuuluu yrittäjien eläkelain piiriin, voi tietyissä tapauksissa kuulua lakisääteisesti tapaturmavakuutuksella vakuutettaviin. Yrityksen yhtiömuoto, omistajien omistussuhteet, asema sekä työskentely yrityksessä vaikuttavat asiaan. Alla olevassa taulukossa on esitetty, ketkä omistajista, osakkaista ja yhtiömiehistä on vakuutettava lakisääteisellä tapaturmavakuutuksella. Varmista tapaturmavakuutukset aina vakuutusyhtiöltäsi. Erityistä huomiota on kiinnitettävä avopuolison tapaturmavakuutukseen, joka työskentelee yrityksessä.


Henkivakuutus
Yrittäjän on syytä ottaa itselleen henkivakuutus, jonka suuruus vastaa vähintään henkilökohtaisella vastuulla olevien lainojen määrää. Näin pahimmassakin tapauksessa perheenjäsenet pystyvät hoitamaan itsensä velattomaksi. Yhtiön nimissä otetut henkivakuutuksen ja pysyvän työkyvyttömyyden vakuutusmaksut ovat yrityksen verotuksessa vähennyskelpoisia, kun edunsaajana on joku muu kuin yritys. Henkilöverotuksessa ne sen sijaan eivät ole vähennyskelpoisia. Pysyvän työkyvyttömyyden vakuutuksen kertakorvaus on saajalle verotonta tuloa. Henkivakuutuksen perusteella maksetut korvaukset ovat lähiomaisille 35 000 euroon saakka verotonta ja ylittävältä osalta perintöverotuksessa verotettavaa. Korvauksen edunsaajaa nimettäessä on otettava huomioon sanamuodot. Jos edunsaajana on "omaiset", tarkoittaa se vakuutuskorvauksen jakamista lesken ja yhteisten lasten kesken. Jos vakuutus oli otettu lainan takaisinmaksun turvaamiseen, voi em. "omaiset" edunsaajana olla viisaampi korvata sanalla "puoliso". Jos alaikäiset lapset saavat puolet vakutuuskorvauksesta, ei niitä voida käyttää mihinkään lesken kuluihin.

Sairaskuluvakuutus
Vakuutus korvaa nimensä mukaisesti sairaanhoitokuluja myös yksityisessä sairaalassa hoidettuna. Kun vakuutus otetaan yritykselle, ovat vakuutusmaksut vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa. Vakuutus on yksilöllinen, ts. kaikki vakuutetut henkilöt merkitään vakuutuskirjaan.