Välilliset työvoimakulut on osattava ottaa huomioon yrityksen kustannuslaskennassa sekä budjetoinnissa. Vuodessa 8 tunnin työpäivää tekevä työntekijä saa palkan n. 2150 tunnista ja 7,6 tunnin päivää tekevä n. 2015 tunnista. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa eikä luontaisetuja, muut yritysmuodot voivat.
Palkan maksusta pitää työnantajan maksaa seuraavat lakisääteiset maksut ja vakuutukset
- Sairausvakuutusmaksu maksetaan verottajalle
- Työeläkevakuutusmaksu maksetaan eläkevakuutusyhtiölle
- Tapaturmavakuutusmaksu maksetaan vakuutusyhtiölle
- Työttömyysvakuutusmaksu maksetaan Työttömyysvakuutusrahastolle
- Ryhmähenkivakuutusmaksu maksetaan vakuutusyhtiölle
Esimerkki palkanmaksun kustannuksista vuonna 2018
| Palkat | Tuntipalkka 8 tuntia | Tuntipalkka 7,6 tuntia | Kuukausipalkka |
|---|---|---|---|
| Työtunnit | 8 h/pv | 7,6 h/pv | 8 h/pv |
| Peruspalkka | 10,00 €/h | 10,00 €/h | 2000 €/kk |
| Lomapalkka 9,8 % | 0,98 € | 0,98 € | 2000 € |
| Lomaraha 4,9 % | 0,49 € | 0,49 € | 1000 € |
| Arkipyhäkorvaukset 4,0 % | 0,29 € | 0,29 € | - |
| Pekkasvapaat 5,1 % | 0,51 € | - | - |
| Sairaus- ja koulutuspalkat 4 % | 0,40 € | 0,40 € | 960 € |
| Lisät yhteensä | 2,67 € | 2,27 € | 3960 € |
| Palkka | 12,67 €/h | 12,27 €/h | 25 960 €/vuosi |
| Sivukulut | Tuntipalkka 8 tuntia | Tuntipalkka 7,6 tuntia | Kuukausipalkka (vuosi) |
|---|---|---|---|
| TyEL 17,75% | 2,27 € | 2,18 € | 4 607,90 € |
| Sairausvakuutus 0,86 % | 0,11 € | 0,11 € | 223,26 € |
| Työttömyysvakuutus 0,65 % | 0,08 € | 0,08 € | 168,74 € |
| Tapaturmavakuutus * | 0,17 € | 0,16 € | 337,48 € |
| Ryhmähenkivakuutus** | 0,01 € | 0,01 € | 18,72 € |
| Vapaaehtoiset vak. | 0,26 € | 0,25 € | 519,20 € |
| Sivukulut yhteensä 22,63 % | 2,89 € | 2,78 € | 5 874,75 € |
| Kerroin peruspalkkaan | 1,57 | 1,50 | 1,33 *** |
* Tapaturmavakuutus vaihtelee toimialoittain, keskimäärin 1,3 %, jopa 8 % esim. rakentaminen
** Ryhmähenkivakuutus riippuu työehtosopimuksesta, keskikäärin 0,7 %
*** Kerroin peruspalkkaan. Kaikissa työehto- ja työsopimuksissa ei makseta lomarahaa. Lomaraha on puolet kuukausipalkasta.
Palkanmaksu 14 - 16-vuotiaalle lapselle
Koska perusvähennys kunnallisverotuksessa on 3 034 € (2018), kannattaa omat lapset työllistää omassa yrityksessä, ellei muuta ”kesätyötä” löydy. Meno on yritykselle vähennyskelpoinen. Palkansaaja hakee itselleen verokortin ennakonpidätystä varten.
Palkasta maksetaan sivukuluja seuraavasti:
- Työnantajan kustannus sairausvakuutusmaksu 0,86 % ja työttömyysvakuutusmaksu 0,65 %
- Työntekijä maksaa työntekijän työttömyysvakuutusmaksun 1,9 %
- 17-vuotiaasta alkaen sivukulut ovat samat kuin muillakin työntekijöillä
Palkan laskeminen
- Palkan voit laskea ilmaisella Palkka.fi ohjelmalla sekä hoitaa palkanmaksuun liittyvät ilmoitukset
- Palkkalaskurilla voit arvioida sivukulujen määrää ja maksettavan palkan määrää
