Yrittäjän tulee hallita palkanmaksun perusasiat, vaikka ei maksaisi palkkaa kuin itselleen tai tilitoimisto hoitaa palkanmaksuasiat. Vakuutusmaksut maksetaan sekä tehdyn työajan että tekemättömän työajan kuten vuosilomien ja vapaapäivien ym. ajalta maksetusta palkasta.

Välilliset työvoimakulut on osattava ottaa huomioon yrityksen kustannuslaskennassa sekä budjetoinnissa. Vuodessa 8 tunnin työpäivää tekevä työntekijä saa palkan n. 2150 tunnista ja 7,6 tunnin päivää tekevä n. 2015 tunnista. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa eikä luontaisetuja, muut yritysmuodot voivat.

Palkan maksusta pitää työnantajan maksaa seuraavat lakisääteiset maksut ja vakuutukset

  • Sairausvakuutusmaksu maksetaan verottajalle
  • Työeläkevakuutusmaksu maksetaan eläkevakuutusyhtiölle
  • Tapaturmavakuutusmaksu maksetaan vakuutusyhtiölle
  • Työttömyysvakuutusmaksu maksetaan Työttomyysvakuutusrahastolle
  • Ryhmähenkivakuutusmaksu maksetaan vakuutusyhtiölle

Esimerkki palkanmaksun kustannuksista vuonna 2017

Palkat Tuntipalkka 8 tuntia Tuntipalkka 7,6 tuntia Kuukausipalkka
Työtunnit 8 h/pv 7,6 h/pv 8 h/pv
Peruspalkka 10,00 €/h 10,00 €/h 2000 €/kk
Lomapalkka 9,8 % 0,98 € 0,98 € 2000 €
Lomaraha 4,9 % 0,49 € 0,49 € 1000 €
Arkipyhäkorvaukset 4,0 % 0,29 € 0,29 € -
Pekkasvapaat 5,1 % 0,51 € - -
Sairaus- ja koulutuspalkat 4 % 0,40 € 0,40 € 960 €
Lisät yhteensä 2,67 € 2,16 € 3960 €
Palkka 12,67 €/h 12,16 €/h 25 960 €/vuosi
Sivukulut Tuntipalkka 8 tuntia Tuntipalkka 7,6 tuntia Kuukausipalkka (vuosi)
TyEL 18 % 2,28 € 2,18 € 4672,80 €
Sairausvakuutus 1,08 % 0,14 € 0,13 € 280,37 e
Työttömyysvakuutus 0,8 % 0,10 € 0,09 € 207,68 €
Tapaturmavakuutus * 0,15 € 0,15 € 311,52 €
Ryhmähenkivakuutus** 0,01 € 0,01 € 18,72 €
Vapaaehtoiset vak. 0,25 € 0,24 € 519,20 €
Sivukulut yhteensä 23,20 % 2,94 € 2,82 € 6022,72 €
Kerroin peruspalkkaan 1,56 1,50 1,33 ***

* Tapaturmavakuutus vaihtelee toimialoittain, voi olla jopa 8% esim. rakentaminen

** Ryhmähenkivakuutus riippuu työehtosopimuksesta

*** Kerroin peruspalkkaan. Kaikissa työehto- ja työsopimuksissa ei makseta lomarahaa. Lomaraha on puolet kuukausipalkasta.

Palkanmaksu 14 - 16-vuotiaalle lapselle

Koska perusvähennys kunnallisverotuksessa on 3 060 euroa (2017), kannattaa omat lapset työllistää omassa yrityksessä, ellei muuta ”kesätyötä” löydy. Meno on yritykselle vähennyskelpoinen. Palkansaaja hakee itselleen verokortin ennakonpidätystä varten.

Palkasta maksetaan sivukuluja seuraavasti:

  • Työnantajan kustannus 3,25 % (sairausvakuutusmaksu ja työttömyysvakuutusmaksu) ja työntekijän kustannus 1,6 % (työttömyysvakuutusmaksu).
  • 17-vuotiaasta alkaen sivukulut ovat samat kuin muillakin työntekijöillä eli työnantajan maksut 21,2 % ja työntekijän maksut 7,75 % palkasta.

Palkan laskeminen

  • Palkan voit laskea ilmaisella Palkka.fi ohjelmalla sekä hoitaa palkanmaksuun liittyvät ilmoitukset
  • Palkkalaskurilla voit arvioida sivukulujen määrää ja maksettavan palkan määrää